Última actualización en diciembre 5, 2023 por Ewen Finser
¿Desea tomar su empresa individual al siguiente nivel? ¿Le preocupa que su patrimonio personal esté vinculado a su empresa y desea protegerse de sus responsabilidades? ¿O quiere abrir un nuevo negocio y no encuentra una empresa adecuada? estructura jurídica?
La ley describe un par de estructuras empresariales que cualquiera puede explorar, pero sus diferencias y similitudes pueden solaparse y dificultar la elección de la más adecuada. A continuación, desglosaremos dos de las más comunes. LLC y S Corp y le explicaremos en qué consisten para ayudarle a elegir la mejor para su empresa.
LLC vs S Corp - 3 Principales Diferencias
Las principales diferencias entre una LLC y una S Corp son:
- Una LLC es una estructura jurídica empresarial, mientras que una S Corp es un estatus de elección fiscal permitido en LLCs y Corporaciones para especificar cómo quieren que la entidad tribute.
- Una LLC tiene accionistas ilimitados, mientras que una S Corp limita el número a 100 accionistas.
- Una LLC tributa dos veces, es decir, a nivel corporativo y por los dividendos, mientras que una S Corp tributa una sola vez.
¿Qué es una SRL?
A Sociedad de responsabilidad limitada es una estructura empresarial estadounidense en la que los propietarios no son responsables de las deudas de la empresa. Es una estructura híbrida que toma prestadas las características de una empresa unipersonal o una sociedad colectiva y de una sociedad anónima.
En El concepto de LLC se concibió en Alemania en 1892, pero hubo que esperar hasta 1977 para que la primera LLC En Estados Unidos se aprobó la Ley de Protección de los Consumidores. En la actualidad, más LLC que las sociedades anónimas.
Si necesita una entidad que proteja sus activos personales de las responsabilidades, entonces una LLC es la forma más sencilla. Toma prestadas las características de responsabilidad limitada de una sociedad anónima y las ventajas fiscales de una sociedad colectiva. Puede constituirse con o sin ánimo de lucro.
Las leyes que rigen LLC se rigen por normativas estatales. Varían de un estado a otro, y es prudente informarse de las que le son aplicables antes de constituir una. Los propietarios se denominan miembros, y la mayoría de los estados no restringen la forma que pueden adoptar. Un miembro puede ser una persona física, una sociedad o incluso otra empresa. LLC.
En LLC es una entidad más formal que requiere la presentación de los estatutos ante el estado. Pueden optar por no pagar impuestos federales y que los beneficios y las pérdidas figuren en las declaraciones personales del propietario. Alternativamente, pueden optar por tributar como una corporación, y aquí es donde entra en juego el concepto de S Corp.
¿Qué es una S Corp?
En S Corporation o subcapítulo S no es una estructura empresarial legal. Es un estado de elección fiscal que informa al IRS para gravar el negocio de una manera determinada. Por lo general, uno tiene que elegir entre una S Corp y C corp en términos de cómo van a ser gravados, y sus diferencias se destacan a continuación.
Una S Corp da a una corporación con menos de 100 accionistas el beneficio de la incorporación mientras que todavía se grava como una sociedad. De este modo se evita la doble imposición, ya que la sociedad transfiere los ingresos directamente a los accionistas.
Antes de ver los detalles de lo que es una S Corp, debemos explicar lo que una corporación es. Se trata de una entidad jurídica totalmente independiente de sus propietarios. Suele denominarse "persona jurídica". Puede celebrar contratos, pedir dinero prestado, demandar, contratar empleados y pagar impuestos como una persona normal.
El término corporación tiene diferentes explicaciones en todo el mundo, pero su principal característica es la responsabilidad limitada. Una de las advertencias de una corporación es la doble imposición, y aquí es cómo una S Corp ayuda.
Las S Corps no sólo se limitan a las sociedades anónimas como LLC también pueden obtener este estatus. En una S corp, a los propietarios se les llama accionistas, y la ley te considera un empleado de la empresa. Tiene que pagar a los accionistas un salario razonable, ya que los beneficios, pérdidas, créditos y deducciones se gravan en la etapa de accionista. Estos declaran los ingresos y las pérdidas en sus declaraciones de la renta individuales y pagan impuestos a los tipos normales.
Tenga en cuenta que la carga fiscal de una S Corp, sociedades y empresas unipersonales recae en los propietarios o accionistas.
Otro estatus de elección fiscal opuesto a la S Corp es la C Corp. Sigue leyendo y descubre en qué consiste para entender la distinción.
¿Qué es una C Corp?
Hemos mencionado LLC vs S Corp, pero ¿qué pasa con una C corp? A Corporación C es un estatus de elección fiscal en el que los propietarios tributan de forma diferente a la entidad. Estas entidades pueden acogerse al impuesto de sociedades, lo que da lugar a un escenario de doble imposición.
En este caso, la entidad paga el impuesto de sociedades sobre la cantidad ganada antes de distribuir el resto a los accionistas. Aunque esto pueda parecer una desventaja, tiene la ventaja de que la empresa puede reinvertir los beneficios en la sociedad a un tipo inferior del impuesto de sociedades.
¿Cómo se constituye una SRL?
Las leyes en torno a las LLC varían de un estado a otro, pero las relativas a la constitución de una LLC no difieren de las que se enumeran a continuación.
1. Encontrar a los diputados
Aquí tiene que determinar quién es el propietario de la SRL. Puede ser una o varias personas físicas, una empresa, un fideicomiso o propietarios extranjeros. Tenga en cuenta que los propietarios extranjeros estarán sujetos a requisitos fiscales especiales por parte del gobierno. Ciertas entidades, como bancos y compañías de seguros, no pueden ser propietarias de una SRL.
2. Elija un nombre
Aunque esta norma puede variar, el principio general es que el nombre de su LLC no debe ser el mismo que el de otra empresa de ese estado. La mayoría de los estados también prohíben el uso de términos específicos en el título. Puede navegar por el sitio web del estado para encontrar los nombres de empresas que ya están registrados. Si se decide por un nombre, los estados le permiten reservarlo durante algún tiempo mientras completa todos los demás trámites.
3. Elegir un agente registrado
Se trata de una entidad que recibe documentos oficiales en nombre de la LLC. Todos los estados tienen sus requisitos para los agentes registrados, y varias empresas ofrecen estos servicios.
4. Obtener un carné de empresa
Necesitará obtener un número de identificación fiscal federal (EIN) aunque no tenga previsto contratar a ningún empleado. Este número le permitirá abrir una cuenta bancaria, firmar contratos y obtener diversos documentos. Puede cumplimentar la solicitud en línea o por teléfono con su estado.
5. Establecer un acuerdo de explotación
Este documento especifica cómo funcionará la empresa, las responsabilidades de los socios y cómo se distribuirán los beneficios entre los propietarios. Todos los estados tienen cláusulas obligatorias que deben incluirse en el Contrato de Explotación y confirme que las tiene todas cubiertas.
6. Registrar la LLC
El primer paso para registrar una LLC es presentar el Artículo de Organización ante el Secretario de Estado. Todos los estados requieren diferentes cosas para registrar una LLC con éxito y consulte con los que se aplican a usted para que no se pierda nada. En algunos estados, tendrá que presentar un certificado de formación para registrar la nueva LLC.
7. Presentar una notificación
Algunos estados exigen que publique un breve aviso en los periódicos locales anunciando su intención de constituir una SRL. Debe publicarse varias veces a lo largo de muchas semanas.
8. Registro de impuestos estatales
Tiene que contabilizar los ingresos que obtenga desde el momento en que se constituya la LLC. De esta manera, asegúrese de que se registra tanto de los ingresos y el impuesto sobre las ventas con su estado de la palabra go.
¿Cómo constituir una S Corp?
Una S Corp es una elección fiscal y no una estructura empresarial. De este modo, tendrá que disponer de una LLC o una corporación antes de elegir su estructura fiscal preferida. Para una corporación, los requisitos aplicables, tales como la elección de un nombre, la redacción de los artículos de incorporación y registro de la corporación con el secretario de estado, la preparación de los estatutos sociales, la selección de los directores, y la emisión de acciones a los accionistas, precederá. Una vez que la corporación esté en funcionamiento, estará en mejor posición para formar la S Corp.
Tenga en cuenta que su empresa tiene que cumplir unos requisitos específicos para que pueda optar a la condición de S Corp. Para ser elegible, tiene que;
- Tener una sola clase de acciones
- No tener más de 100 accionistas
- Tener como accionistas a personas físicas, determinados fideicomisos, herencias y organizaciones específicas.
Una vez que cumpla estos criterios, tendrá que presentar al IRS una elección de Sociedad S mediante el formulario 2553 del IRS. Deberá ser firmado por todos los accionistas y cumplimentado en tiempo y forma. En tiempo necesario para tramitar una solicitud de elección de S Corp depende de si la empresa ha estado operando durante algún tiempo o en su primer año fiscal.
Las nuevas empresas deben solicitar la elección de una S Corp a más tardar dos meses y 15 días después de comenzar su primer año fiscal. La presentación después de este período no se mantendrá, y el estado se aplicará en el segundo año fiscal.
Las empresas que hayan ejercido su actividad en ejercicios fiscales anteriores deben solicitar esta condición antes del día 15 del tercer mes del año en curso.
¿Cuál es la diferencia entre una LLC y una S Corp?
Impacto fiscal
Esta es quizás la principal diferencia entre estos dos. Una S Corp no es una estructura legal, sino una implicación fiscal, pero tiene diferencias en cómo se grava una LLC regular. Con el estatus de S Corp, su negocio se aleja de la doble imposición. Esto implica que no tendrán sus beneficios y dividendos pagados a los accionistas gravados. Tenga en cuenta que las LLC tienen el libre albedrío para obtener un estatus fiscal S Corp, ya que es una cuestión de la ley federal de impuestos.
Con una S Corp, los accionistas ganan un salario, y su negocio paga sus impuestos sobre la nómina, que se pueden deducir de los ingresos totales.
En el caso de una LLC, los miembros tienen que pagar al IRS los impuestos de autónomos y otros impuestos aplicables. Estos tipos cambian cada año, en función de las fuerzas económicas imperantes. Cada céntimo que genera una LLC se considera renta imponible.
Requisitos para los accionistas
Una LLC puede tener un número ilimitado de accionistas, mientras que las S Corps están limitadas a 100. Además, las S Corps sólo permiten que los socios sean residentes en Estados Unidos, mientras que una LLC puede tener accionistas extranjeros. Además, las S Corps sólo permiten que sus miembros sean residentes en Estados Unidos, mientras que una LLC puede tener accionistas extranjeros. Las LLC pueden constituir filiales sin restricciones, mientras que las S Corps no pueden crear ninguna. Por último, las LLC pueden emitir acciones y las S Corps, pero sólo una clase específica de acciones.
Lo bueno y lo malo de LLC vs S Corp
Ventajas de las SRL
- Responsabilidad limitada
- Flexibilidad en la gestión
- Puede ser gestionado por directivos o afiliados
- Facilidad para dividir los intereses financieros
- Sencillo de formar y dirigir
Contras de las sociedades de responsabilidad limitada
- Tributan dos veces
- La falta de restricciones legales las hace poco atractivas para los inversores
Ventajas de S Corps
- Mayor facilidad para obtener financiación adicional de los inversores
- Los afiliados pueden percibir tanto salario como dividendos
- Fácil de formar una vez cumplidos todos los requisitos
Contras del Cuerpo S
- Restricciones de gestión y estructura
- Asignación de intereses financieros difícil, ya que tiene que ser proporcional a la propiedad.
- Limitación del número de accionistas
Preguntas frecuentes
¿Qué es mejor para los impuestos, LLC o S Corp?
Aunque todo depende de su organización, un estado de elección de impuestos S Corp es enormemente beneficioso para una empresa. Esto se debe a que evita la doble imposición en la que la empresa se grava a nivel corporativo, y los miembros también se gravan sobre sus dividendos.
¿Debo hacer mi LLC una S Corp?
Si desea evitar la doble imposición de las LLC, lo más sensato sería convertirla en una S Corp. Sin embargo, debe revisar las restricciones que se aplican a las S Corps y asegurarse de que no tendrá problemas con ellas.
¿Puede una LLC de un solo miembro ser una S Corp?
Sí. Una SMLLC (Single Member Limited Liability Company puede elegir que el negocio tribute como una S Corp con éxito.
LLC vs S Corp - Bottomline
Tanto una LLC como una S Corp tienen sus pros y sus contras. Si está pensando en constituir una empresa y todavía le resulta difícil elegir entre las dos, comprenda que pueden ser adecuadas para diferentes situaciones. Una LLC es la más sencilla de las dos y funcionará si necesita mucha flexibilidad en la gestión de la empresa.
También resulta útil si desea asignar los beneficios en función de otros criterios distintos de porcentaje de propiedad. Un buen ejemplo es si uno de los miembros participa activamente en la gestión de la empresa y, por tanto, merece una parte más significativa.
Alternativamente, podría inclinarse por una LLC si desea evitar los requisitos impuestos a las S Corp y no cree que la tributación pass through afecte a su negocio.
Una S Corp es adecuada si desea que los beneficios se distribuyan proporcionalmente, obtener un salario de la organización y le resulta fácil atraer inversores. Hay más restricciones para formar una, pero es una entidad más estructurada que atrae al público que una LLC.