Was ist Nexus für eCommerce-Shops?

Zuletzt aktualisiert am 4. Dezember 2023 von Ewen Finser

Der elektronische Handel ist heute der am schnellsten wachsende Einzelhandelssektor, wobei die Online-Verkäufe voraussichtlich auf $7.4 Billionen im Jahr 2025. Mit diesem Wachstum kommen neue Steuer Herausforderungen für Online-Händler. Das Steuerrecht ist kompliziert, und die Definition des "Nexus" kann für Unternehmer verwirrend sein. Einfach ausgedrückt ist der Nexus die Verbindung zwischen einem Unternehmen und einer Steuerbehörde, die die Zuständigkeit für die Besteuerung dieses Unternehmens begründet.

In den meisten Fällen ist die physische Präsenz in einem Staat der wichtigste Faktor bei der Bestimmung des Nexus. Dies kann ein Geschäft, ein Lager, ein Büro oder ein anderer physischer Standort sein. 

Bei Online-Händlern liegt der Fall etwas anders. Es kann nicht sein, dass das Unternehmen in allen 12.000 Gerichtsbarkeiten, einschließlich der 50 US-Bundesstaaten, physisch präsent ist. Wie also bestimmt das Finanzamt, wo ein Online-Händler besteuert werden sollte? In diesem Artikel wird erläutert, was "Nexus" für E-Commerce-Geschäfte bedeutet und wie Sie feststellen können, ob Ihr Unternehmen in verschiedenen Bundesstaaten umsatzsteuerpflichtig ist.

Unterm Strich von vorn

E-Commerce-Unternehmen brauchen nicht unbedingt eine physische Präsenz in einem Staat, um einen Nexus zu haben. Das Gesetz besagt, dass ein Online-Händler, der Kunden in einem bestimmten Bundesstaat hat, einen "Nexus" hat und den Umsatzsteuergesetzen unterliegt. Daher müssen Unternehmen außerhalb des Bundesstaates Umsatzsteuern abführen, sobald sie einen bestimmten, von der Steuerbehörde des Staates festgelegten Schwellenwert erreichen.

Arten des Umsatzsteuer-Nexus

Für E-Commerce-Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten verkaufen wollen, ist es wichtig, die verschiedenen Arten von Nexus zu kennen. Es gibt vier verschiedene Arten, und jedes Unternehmen, das die Kriterien erfüllt, muss die Umsatzsteuergesetze des jeweiligen Staates einhalten.

Die vier Arten von Nexus sind:

Wirtschaftlicher Nexus

Ein Unternehmen ist in einem Bundesstaat umsatzsteuerpflichtig, wenn es einen wirtschaftlichen Nexus hat. Wirtschaftliche Nähe liegt vor, wenn ein Unternehmen eine bestimmte Anzahl von Verkäufen oder Transaktionen in einem Staat verzeichnet. Der Schwellenwert für die wirtschaftliche Verflechtung kann je nach Bundesstaat variieren, liegt aber in der Regel bei 200 Transaktionen oder $100.000 Umsatz.

Click-Through Nexus

Ein Click-Through-Nexus liegt vor, wenn ein Unternehmen eine Beziehung zu einem Unternehmen im Bundesstaat hat, z. B. zu einem Verleger oder einer Tochtergesellschaft. Ein Click-Through-Nexus liegt vor, wenn das Unternehmen eine Provision für die Weiterleitung von Kunden an einen Einzelhändler im Bundesstaat erhält. In diesem Fall müssen sie die Umsatzsteuergesetze des Staates einhalten.

Marktplatz Nexus

Ein Unternehmen, das Waren oder Dienstleistungen über einen Online-Marktplatz vertreibt, ist als "Marktplatz" bekannt. Das Unternehmen, das im Wesentlichen die E-Commerce-Infrastruktur für einen Dritten bereitstellt, ist in den Staaten, in denen es einen Nexus hat, umsatzsteuerpflichtig.

Partner-Nexus

Affiliate Nexus ist ähnlich wie Click-through Nexus. Dies ist der Fall, wenn ein Unternehmen eine Beziehung zu einem verbundenen Unternehmen im Bundesstaat hat. Bei der Tochtergesellschaft kann es sich um eine Einzelperson, ein Unternehmen oder eine Organisation handeln. Wie beim "Click-through nexus" muss das Unternehmen die Umsatzsteuergesetze des Staates einhalten.

Definition des Umsatzsteuer-Nexus für eCommerce-Geschäfte

Mit der Einführung des digitalen Verkaufs stellte sich für die staatlichen Steuerbehörden eine recht komplexe Frage. Wie konnten sie Einzelhändler besteuern, die in ihren Staaten keine physische Präsenz hatten? Die Entscheidung des Obersten Gerichtshofs in der Rechtssache South Dakota vs. Wayfair, Inc. war ein Wendepunkt für E-Commerce-Unternehmen.

Dieses Urteil hob die Quill Corp. gegen North Dakotadie vorschreibt, dass ein Unternehmen in einem Staat physisch präsent sein muss, um umsatzsteuerpflichtig zu sein.

Der Gerichtshof entschied, dass die Regel der physischen Präsenz in der Rechtssache Wayfair keinen Bestand hat, da sie nicht der modernen Wirtschaft entspricht. Der Gerichtshof stellte fest, dass ein Unternehmen allein durch Verkäufe in diesem Staat einen Nexus haben kann, unabhängig davon, ob es eine physische Präsenz hat. 

Der Gerichtshof überließ es den einzelnen Staaten, zu bestimmen, welche weiteren Faktoren einen Nexus begründen könnten. Daher musste jeder Staat zusätzliche Gesetze entwickeln, um das Urteil umzusetzen.

Die Auswirkung des Wayfair-Urteils auf die Umsatzsteuer im elektronischen Handel

Das Wayfair-Urteil hat weitreichende Folgen für Online-Händler. Es bedeutet, dass sich die Unternehmen immer wieder an neue staatliche Gesetze und Vorschriften anpassen müssen, wenn diese sich ändern.

Das bedeutet auch, dass die Unternehmen ihre Umsätze genauer verfolgen und in allen Staaten, in denen sie einen Nexus haben, Umsatzsteuererklärungen einreichen müssen. 

Bisher konnten Online-Händler in bestimmten Bundesstaaten keine Steuern abführen, da sie dort keine physische Präsenz hatten. Aber mit dem Wayfair-Urteil ist das nicht mehr möglich. 

Was ist ein Nexus für einen eCommerce-Shop?

Die Definition des Begriffs "Nexus" kann von Staat zu Staat variieren. Die Staaten berücksichtigen jedoch andere allgemeine Faktoren bei der Bestimmung des Nexus. 

Nach dem Verständnis von Wayfair haben E-Commerce-Geschäfte einen Nexus, wenn sie in einem Staat wirtschaftlich präsent sind, hauptsächlich durch Kunden. Das heißt, sie haben Verkäufe oder Transaktionen getätigt, die den festgelegten Schwellenwert in Dollar oder Volumen erreichen. 

Andere wirtschaftsbezogene Aktivitäten, die einen Nexus für einen Online-Händler schaffen könnten, sind beispielsweise: 

• Verwendung von Affiliate-Link-Programmen zum Verkauf von Produkten
• Nutzung von Streckengeschäften
• Fulfillment-Aktivitäten wie Fulfillment by Amazon
• Teilnahme an Messen und anderen Marketingveranstaltungen in einem Staat 
• ein Büro, Angestellte oder eine andere physische Präsenz in einem Staat haben 
• Entgegennahme von Zahlungen für erbrachte Dienstleistungen
• Vertreter, die in einem Staat unterwegs sind, um Verkäufe zu tätigen, d.h. (im Rahmen der New Yorker Recht)
• Beauftragung unabhängiger Auftragnehmer in einem Staat 

Diese Liste ist nicht erschöpfend, und jeder Staat hat spezifische Faktoren, die er bei der Bestimmung des Nexus berücksichtigt. Online-Händler müssen sich von einem Steuerfachmann beraten lassen, um festzustellen, ob sie in einem bestimmten Staat umsatzsteuerpflichtig sind.

Wie Sie feststellen, ob Sie in einem Staat einen Nexus haben

Etwa 45 Staaten erheben eine Umsatzsteuer, und jeder hat seine eigenen Regeln für die Erhebung und Abführung der Steuer. Zu den Staaten, die keine Umsatzsteuer erheben, gehören Montana, Delaware, Oregon, New Hampshire und Alaska. 

Alaska ist jedoch ein differenzierter Staat. Es gibt zwar keine allgemeine Umsatzsteuer, aber mehrere Gerichtsbezirke innerhalb des Staates haben eine lokale Umsatzsteuer. Aus diesem Grund hat Alaska eine einheitlicher Code um es den Unternehmen zu erleichtern, die Steuer ab 2020 einzuhalten.

Führen Sie diese Schritte aus, um festzustellen, ob Sie einen Nexus in einem Staat haben. 

1. Recherche zu den Nexus-Gesetzen des Staates

Jeder Staat hat seine eigenen Gesetze zum Thema "Nexus". Sie können die spezifischen Regeln für jeden Staat auf der Website des jeweiligen Finanzministeriums nachlesen. Auf der Website werden die Faktoren aufgeführt, die einen Nexus begründen und bestimmen, ob Ihr Unternehmen steuerpflichtig ist. 

Das Steuer- und Finanzministerium des Bundesstaates New York beispielsweise legt die Registrierungsanforderungen für eine Geschäftstätigkeit ohne physische Präsenz im Bundesstaat klar dar.

Mehrere Organisationen haben Tabellen erstellt, die das Verständnis der Nexus-Gesetze der einzelnen Staaten erleichtern. Eine der umfassendsten ist die Verschlankung des Verwaltungsrats der Mehrwertsteuer Nexus-Tabelle. In dieser Tabelle sind der Schwellenwert für Fernverkäufer, das Einhaltungsdatum und die Website der Steuerbehörde aufgeführt.

Weitere Informationen finden Sie auch auf der Website Steuerstiftung und die Nationale Konferenz der staatlichen Gesetzgeber. 

2. Überprüfung Ihres geschäftlichen Fußabdrucks

Wenn Ihr Unternehmen in einem Bundesstaat mit Einrichtungen wie einem Büro, einem Lager oder einem Mitarbeiter physisch präsent ist, haben Sie in diesem Bundesstaat einen umsatzsteuerlichen Nexus. Sie müssen sich bei der Steuerbehörde des Staates anmelden und mit der Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer beginnen. 

Verfolgen Sie Ihre Verkäufe und Geschäftstätigkeiten, um festzustellen, ob Sie Geschäfte in einem Staat tätigen, in dem Sie einen Nexus haben. Überprüfen Sie außerdem Ihre Geschäftsverträge und Marketingaktivitäten. 

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie in einem Staat einen Nexus haben, wenden Sie sich an das Finanzamt des betreffenden Staates, um dies zu klären. 

3. Prüfung auf Schwellenwerte

In einigen Staaten gibt es eine Umsatzschwelle, ab der Sie sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen und mit der Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer beginnen müssen. Der Schwellenwert ist der Mindestbetrag an steuerpflichtigen Umsätzen, den Ihr Unternehmen erzielen muss, um einen Nexus in dem Staat zu haben. 

Der jährliche Schwellenwert für die Umsatzsteuer im elektronischen Handel im Bundesstaat New York beträgt beispielsweise $500,000  für Verkäufe von Sachgütern. Außerdem muss das Unternehmen mehr als 100 Verkäufe an den Staat tätigen.

Die Prüfung auf Mindestanforderungen stellt sicher, dass Sie sich nur in Staaten anmelden, in denen Ihr Unternehmen die Anforderungen erfüllt. 

4. Lokale Verkaufssteuern berücksichtigen

Zusätzlich zu den staatlichen Verkaufssteuern erheben auch einige lokale Gerichtsbarkeiten eine Verkaufssteuer. Die Steuersätze und die Gerichtsbarkeiten, in denen die Steuer erhoben wird, können variieren. 

E-Commerce-Unternehmen sollten sich über die lokalen Umsatzsteuern in den Bundesstaaten informieren, in denen sie einen Nexus haben. Sie müssen diese Steuern zusätzlich zur staatlichen Umsatzsteuer erheben und abführen. 

5. Was ist die Partnerschaftspolitik der Staaten?

In einigen Staaten gibt es eine Politik für Tochtergesellschaften, die alle Verkäufe, die über Tochtergesellschaften getätigt werden, besteuert. Dabei kann es sich um ein Unternehmen oder eine Einzelperson handeln, die sich physisch in dem Staat befindet, oder um ein Unternehmen außerhalb des Staates. 

Vermittlungsplattformen wie Amazon oder Etsy können sich in Ihrem Namen um die Umsatzsteuer kümmern. Es wäre jedoch am besten, wenn Sie sich über die Partnerschaftsrichtlinien des jeweiligen Staates informieren, um sicherzustellen, dass Sie diese einhalten. Fragen Sie die Vermittler, ob sie in den Staaten, in denen Sie einen Nexus haben, registriert sind und die Vorschriften einhalten.

Wie man die Umsatzsteuergesetze für den elektronischen Handel einhält

Sobald Sie feststellen, dass Sie in einem Bundesstaat einen Nexus haben, müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um die Umsatzsteuergesetze einzuhalten. Im Folgenden finden Sie einige allgemeine Tipps:

1. Registrierung für die Umsatzsteuer

Sie müssen sich bei der Steuerbehörde des Bundesstaates registrieren lassen und mit der Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer beginnen. Dies können Sie in der Regel online tun. Bei der Registrierung müssen Sie Angaben zu Ihrem Unternehmen machen, z. B. Ihren Namen, Ihre Adresse und Kontaktinformationen. 

In einigen Staaten müssen Sie eine Umsatzsteuergenehmigung einholen. Mit dieser Genehmigung sind Sie berechtigt, die Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen. Sie können die Vereinfachtes Registrierungssystem für die Umsatzsteuer sich in allen gestrafften Staaten oder bei Bedarf in weiteren Staaten zu registrieren.

Einige Bundesstaaten, wie z. B. Alaska, bieten Nachschlagetools an, um festzustellen, ob ein Unternehmen registriert werden muss. Die Website Auch Alaska-Umsatzsteuer-Suchel gewährleistet, dass alle lokalen Steuerbehörden bei der Entscheidungsfindung berücksichtigt werden. 

2. Erheben und Abführen der E-Commerce-Umsatzsteuer

Für jeden umsatzsteuerpflichtigen Verkauf müssen Sie die Steuer an den Staat abführen. Die Staaten haben unterschiedliche Verfahren zur Erhebung der Steuern. Während einige die Steuern monatlich einziehen, verlangen andere, dass Sie die Steuern vierteljährlich oder jährlich abführen. 

Es ist wichtig, den Überblick über die Umsatzsteuer zu behalten, die Sie erheben und abführen. Dabei können Sie einen Umsatzsteuerrechner verwenden. Ein Umsatzsteuerrechner schätzt den Betrag der Umsatzsteuer, den Sie einnehmen sollten, und hilft Ihnen sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag zahlen.

Die meisten E-Commerce-CMS-Plattformen verfügen über ein eingebautes Umsatzsteuermodul. Wenn Sie einen Einkaufswagen eines Drittanbieters verwenden, prüfen Sie, ob dieser ein Umsatzsteuermodul anbietet. Wenn nicht, sollten Sie einen Dienst wie TaxJar oder Avalara nutzen, der dies tut. 

3. Halten Sie Ihre Aufzeichnungen in Ordnung

Die Staaten verlangen von den Unternehmen, dass sie über alle steuerpflichtigen Verkäufe Buch führen. Unternehmen können dies tun, indem sie Verkäufe dokumentieren, das Inventar an jedem Standort verfolgen und Rechnungen aufbewahren. 

Die Staaten verlangen von den Unternehmen auch, dass sie über die erhobene Umsatzsteuer Buch führen. Diese Informationen sind bei Prüfungen von entscheidender Bedeutung. Sie müssen Verkaufsunterlagen über die verkauften Waren und die entsprechend eingenommene Umsatzsteuer vorlegen.

4. Über Änderungen auf dem Laufenden bleiben

Die Umsatzsteuergesetze ändern sich ständig. Es ist wichtig, dass Sie sich über die Änderungen auf dem Laufenden halten, damit Sie Ihren Verpflichtungen nachkommen können. Dies können Sie tun, indem Sie sich für einen Umsatzsteuer-Newsletter anmelden, die Website "Streamlined Sales Tax" besuchen oder sich an Ihr Finanzamt wenden.

Steueränderungen können von neuen Gesetzen bis hin zu Änderungen der Steuersätze reichen. 

5. Finden Sie einen Umsatzsteuerberater

Wenn Sie sich von den Umsatzsteuergesetzen überfordert fühlen, kann es hilfreich sein, sich an einen Umsatzsteuerberater zu wenden. Er kann Ihnen dabei helfen, Ihren Nexus zu bestimmen, die richtigen Steuern zu erheben und abzuführen und sich über alle Änderungen auf dem Laufenden zu halten.

eCommerce-Lösungen für die Umsatzsteuer

Softwareentwickler haben Tools entwickelt, die Unternehmern bei der Einhaltung der Umsatzsteuergesetze helfen. Hier sind ein paar der beliebtesten:

1. TaxJar

TaxJar ist eine Cloud-basierte Lösung, die Unternehmen jeder Größe dabei hilft, ihre Umsätze zu erfassen und die Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen. Sie bietet sowohl automatische als auch manuelle Methoden der Umsatzsteuererhebung. Es zeichnet sich als eine Top-Lösung für das automatische Ausfüllen von Umsatzsteuererklärungen und detaillierte Umsatzsteuerberichte aus. 

2. Avalara

Avalara ist eine Cloud-basierte Lösung, die Unternehmen jeder Größe bei der Einhaltung der Umsatz- und Nutzungssteuer unterstützt. Sie bietet automatische Berechnung, Einreichung und Überweisung der Umsatz- und Gebrauchssteuer. Es umfasst auch Freistellungsverwaltung, Audit-Abwehr und Produktklassifizierungsdienste. 

3. Scheitelpunkt

Für kleine und mittlere Unternehmen ist Vertex eine gute Wahl. Es bietet sowohl Cloud-basierte als auch On-Premise-Lösungen. Zu den wichtigsten Funktionen gehören die Berechnung der Umsatzsteuer, die Verwaltung von Freistellungsbescheinigungen und die Einreichung von Steuererklärungen.

4. TaxCloud

TaxCloud ist eine Cloud-basierte Lösung, die Unternehmen jeder Größe bei der Einhaltung der Umsatzsteuer unterstützt. Es ist ein Top-Management-Service für Online-Verkäufer, die auf Vermittlungsplattformen wie eBay, Amazon und Etsy verkaufen. Es kann Verkäufern helfen, die Umsatzsteuer zu berechnen, Erklärungen einzureichen und Ausnahmen zu verwalten.

5. Taxify von Sovos

Die Vermeidung von Steuerlücken ist für Unternehmen jeder Größe von entscheidender Bedeutung. Taxify von Sovos ist eine Cloud-basierte Lösung, die Unternehmen dabei hilft, die Umsatzsteuergesetze einzuhalten. Sie bietet automatische Berechnung, Einreichung und Überweisung von Umsatz- und Nutzungssteuern. Sie umfasst auch die Verwaltung von Freistellungsbescheinigungen, Produktklassifizierungsdienste und den Schutz vor Prüfungen.

FAQs

Was ist Nexus für eCommerce-Shops: Fazit

Das Grundprinzip des Nexus ist, dass ein Unternehmen eine Beziehung zu einem Staat hat und daher für die Umsatzsteuer in diesem Staat verantwortlich ist. E-Commerce-Unternehmen haben einen Nexus in allen Staaten, in denen sie Kunden oder eine andere wirtschaftliche Präsenz haben, z. B. Tochtergesellschaften oder Lagereinrichtungen.

Da sich die Nexus-Gesetze ständig ändern, müssen sich Unternehmen über alle Änderungen auf dem Laufenden halten und einen Umsatzsteuerberater konsultieren, um die Einhaltung zu gewährleisten. Der Einsatz einer Umsatzsteuerlösung kann bei der Verfolgung und Einhaltung der Nexus-Gesetze helfen.