Laatst bijgewerkt op 5 december 2023 door Ewen Finser
Wilt u uw eenmanszaak naar het volgende niveau? Maak je je zorgen dat je persoonlijke vermogen verbonden is aan je bedrijf en wil je bescherming tegen de aansprakelijkheden? Of wilt u een nieuw bedrijf starten en kunt u niet kiezen voor een geschikte wettelijke structuur?
De wet beschrijft een aantal bedrijfsstructuren die iedereen kan onderzoeken, maar hun verschillen en overeenkomsten kunnen elkaar overlappen en het moeilijk voor je maken om een geschikte te kiezen. In dit artikel zullen we twee veelvoorkomende structuren uitsplitsen - LLC en S Corp en leggen uit wat ze zijn om je te helpen de beste te kiezen voor jouw bedrijf.
LLC vs S Corp - 3 belangrijke verschillen
De belangrijkste verschillen tussen een LLC en S Corp zijn:
- Een LLC is een juridische bedrijfsstructuur, terwijl een S Corp een fiscaal verkiesbare status is voor LLC's en Corporations om aan te geven hoe ze de entiteit willen belasten.
- Een LLC heeft onbeperkte aandeelhouders, terwijl een S Corp het aantal aandeelhouders beperkt tot 100.
- Een LLC wordt twee keer belast, namelijk op het niveau van het bedrijf en van de dividenden, terwijl een S Corp maar één keer wordt belast.
Wat is een LLC?
A Naamloze vennootschap is een bedrijfsstructuur in de Verenigde Staten waarbij de eigenaars niet aansprakelijk zijn voor de schulden van het bedrijf. Het is een hybride structuur die de kenmerken van een eenmanszaak of partnerschap en een bedrijf leent.
De LLC concept werd bedacht in Duitsland in 1892, maar het duurde tot 1977 voordat de eerste LLC Act werd aangenomen in de Verenigde Staten. Vandaag de dag zijn er meer LLCs worden gevormd dan Corporaties.
Als je een entiteit nodig hebt die je persoonlijke bezittingen beschermt tegen aansprakelijkheden, dan is een LLC is de gemakkelijkste manier. Het leent de beperkte aansprakelijkheidskenmerken van een bedrijf en de belastingvoordelen van een partnerschap. Het kan worden opgericht met en zonder winstoogmerk.
De wetten die gelden voor LLCs vallen onder de regelgeving van de staat. Ze verschillen van staat tot staat en het is verstandig om uit te zoeken welke op jou van toepassing zijn voordat je er een opricht. De eigenaren worden leden genoemd en de meeste staten stellen geen beperkingen aan de vorm die ze kunnen aannemen. Een lid kan een individu, een bedrijf of zelfs een ander bedrijf zijn. LLC.
Een LLC is een formelere entiteit waarvoor men statuten moet indienen bij de staat. Ze kunnen ervoor kiezen om geen federale belastingen te betalen en de winsten en verliezen op te nemen in de persoonlijke aangiften van de eigenaar. Als alternatief kunnen ze ervoor kiezen om belast te worden als een vennootschap, en hier komt het concept van de S Corp om de hoek kijken.
Wat is een S Corp?
Een S-vennootschap of S-subhoofdstuk is geen wettelijke bedrijfsstructuur. Het is een fiscaal verkiesbare status die de Belastingdienst informeert om het bedrijf op een bepaalde manier te belasten. Meestal moet je kiezen tussen een S Corp en een C Corp als het gaat om de manier waarop ze worden belast.
Een S Corp geeft een bedrijf met minder dan 100 aandeelhouders het voordeel van een vennootschap terwijl het nog steeds wordt belast als een partnerschap. Dit is bedoeld om dubbele belastingheffing te voorkomen, aangezien de corporatie het inkomen direct doorgeeft aan de aandeelhouders.
Voordat we ingaan op de details van wat een S Corp is, moeten we uitleggen wat een vennootschap is. Dit is een rechtspersoon die volledig onafhankelijk is van zijn eigenaars. Het wordt vaak een "rechtspersoon" genoemd. Het kan contracten afsluiten, geld lenen, dagvaarden, werknemers aannemen en belastingen betalen, net als een normaal persoon.
De term corporation wordt overal ter wereld anders uitgelegd, maar het belangrijkste kenmerk is beperkte aansprakelijkheid. Een van de nadelen van een vennootschap is dubbele belasting, en hier wordt uitgelegd hoe een S Corp daarbij helpt.
S Corps zijn niet alleen beperkt tot bedrijven als LLCs kunnen deze status ook krijgen. In een S corp worden de eigenaren aandeelhouders genoemd en de wet ziet jou als een werknemer van het bedrijf. Je moet de aandeelhouders een redelijk salaris betalen omdat de winsten, verliezen, kredieten en aftrekposten worden belast bij de aandeelhouders. Ze rapporteren inkomsten en verliezen op hun individuele belastingaangifte en betalen belasting tegen de normale tarieven.
Merk op dat de belastingdruk van een S Corp, maatschap en eenmanszaak bij de eigenaren of aandeelhouders ligt.
Een andere fiscale status tegenover de S Corp is de C Corp. Lees verder en ontdek wat dit is om het onderscheid te begrijpen.
Wat is een C Corp?
We hebben LLC vs S Corp al genoemd, maar hoe zit het met een C corp? A C Corporation is een fiscaal verkiesbare status waarbij de eigenaren anders worden belast dan de entiteit. Deze entiteiten komen in aanmerking voor vennootschapsbelasting, wat resulteert in een scenario van dubbele belasting.
Hier betaalt de entiteit vennootschapsbelasting over het verdiende bedrag voordat ze de rest uitkeert aan de aandeelhouders. Hoewel dit misschien een nadeel lijkt, heeft het als voordeel dat het bedrijf winsten kan herinvesteren in het bedrijf tegen een lager vennootschapsbelastingtarief.
Hoe vorm je een LLC?
De wetten rondom LLC's verschillen van staat tot staat, maar de wetten rondom de oprichting van een LLC verschillen niet van de wetten die hieronder worden genoemd.
1. Zoek de leden
Hier moet je vaststellen wie de eigenaar is van de LLC. Dit kunnen een of meerdere personen, een bedrijf, een trust of buitenlandse eigenaren zijn. Houd er rekening mee dat buitenlandse eigenaren onderhevig zijn aan speciale belastingvereisten van de overheid. Bepaalde entiteiten, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen, kunnen geen LLC's bezitten.
2. Kies een naam
Hoewel deze regel kan variëren, is het algemene principe dat de naam van uw LLC mag niet hetzelfde zijn als een ander bedrijf in die staat. De meeste staten verbieden ook het gebruik van specifieke termen in de titel. Je kunt op de website van de staat kijken welke bedrijfsnamen al geregistreerd zijn. Als je een naam hebt gekozen, kun je die in de meeste staten enige tijd reserveren terwijl je alle andere processen afrondt.
3. Kies een geregistreerde agent
Dit is een entiteit die officiële documenten ontvangt namens de LLC. Alle staten stellen eisen aan geregistreerde agenten en verschillende bedrijven bieden deze diensten aan.
4. Een werkgevers-ID aanvragen
Je hebt een federaal belastingnummer (EIN) nodig, zelfs als je niet van plan bent om werknemers in dienst te nemen. Met dit nummer kun je een bankrekening openen, contracten ondertekenen en verschillende documenten verkrijgen. Je kunt de aanvraag online of telefonisch indienen bij jouw staat.
5. Een exploitatieovereenkomst opstellen
In dit document wordt vastgelegd hoe het bedrijf zal worden geleid, wat de verantwoordelijkheden van de leden zijn en hoe de opbrengsten over de eigenaren worden verdeeld. Alle staten hebben verplichte clausules die moeten worden opgenomen in de Operationele Overeenkomst.
6. Registreer de LLC
De eerste stap bij het registreren van een LLC is het indienen van het Artikel van Organisatie bij de staatssecretaris. Alle staten vereisen verschillende dingen om een LLC succesvol te registreren en controleer de staten die op jou van toepassing zijn zodat je niets over het hoofd ziet. In sommige staten moet je een oprichtingsakte indienen om de nieuwe LLC te registreren.
7. Een kennisgeving indienen
In een aantal staten moet je een korte aankondiging in de plaatselijke kranten plaatsen waarin je aankondigt dat je van plan bent een LLC op te richten. Dit moet meerdere keren gedurende vele weken worden gepubliceerd.
8. Registreren voor staatsbelastingen
Je moet rekening houden met de inkomsten die je krijgt vanaf het moment dat de LLC is opgericht. Zorg er op deze manier voor dat je vanaf het begin zowel inkomsten- als omzetbelasting registreert bij je staat.
Hoe een S Corp oprichten?
Een S Corp is een fiscale keuze en geen bedrijfsstructuur. Je moet dus eerst een LLC of Corporation hebben voordat je de belastingstructuur van je voorkeur kunt kiezen. In het geval van een vennootschap gaan de toepasselijke vereisten vooraf, zoals het kiezen van een naam, het opstellen van de statuten en het registreren van de vennootschap bij het staatssecretariaat, het opstellen van de statuten, het selecteren van directeuren en het uitgeven van aandelen aan de aandeelhouders. Als het bedrijf eenmaal draait, ben je in een betere positie om de S Corp. te vormen.
Je bedrijf moet aan specifieke eisen voldoen om in aanmerking te komen voor de S Corp-status. Om in aanmerking te komen, moet het
- Eén voorraadklasse hebben
- Niet meer dan 100 aandeelhouders hebben
- Particulieren, bepaalde trusts, nalatenschappen en specifieke organisaties als aandeelhouders hebben
Zodra je aan deze criteria voldoet, moet je een S Corporation-verkiezing indienen bij de IRS op IRS Form 2553. Dit formulier moet door alle aandeelhouders worden ondertekend en tijdig worden ingevuld. De vereiste tijd om een S Corp verkiezingsverzoek te verwerken hangt af van het feit of het bedrijf al enige tijd actief is of zich in het eerste belastingjaar bevindt.
Nieuwe bedrijven moeten uiterlijk twee maanden en 15 dagen na het begin van hun eerste belastingjaar een S Corp-verkiezing aanvragen. Als je na deze periode een aanvraag indient, blijft de status van kracht in het tweede belastingjaar.
Bedrijven die in voorgaande belastingjaren actief zijn geweest, moeten deze status uiterlijk op de 15e dag van de derde maand van het lopende jaar aanvragen.
Wat is de dunne lijn tussen een LLC en een S Corp?
Impact op belastingen
Dit is misschien wel het belangrijkste verschil tussen deze twee. Een S Corp is geen juridische structuur, maar een fiscale implicatie, maar het heeft verschillen in hoe een gewone LLC wordt belast. Met de S Corp-status is je bedrijf gevrijwaard van dubbele belastingheffing. Dit betekent dat er geen belasting wordt geheven op de winst en de dividenden die aan de aandeelhouders worden uitgekeerd. Merk op dat LLC's de vrije keuze hebben om een S Corp belastingstatus te krijgen omdat het een kwestie is van federale belastingwetgeving.
Met een S Corp verdienen aandeelhouders een salaris en betaalt het bedrijf hun loonbelasting, die kan worden afgetrokken van het totale inkomen.
Voor een LLC moeten leden zelfstandigenbelasting en andere van toepassing zijnde belastingen betalen aan de IRS. Deze tarieven veranderen elk jaar, afhankelijk van de heersende economische krachten. Elke cent die een LLC genereert wordt beschouwd als belastbaar inkomen.
Vereisten voor aandeelhouders
Een LLC kan een onbeperkt aantal aandeelhouders hebben, terwijl S Corps beperkt zijn tot 100. Bovendien mogen de leden van een S Corps alleen inwoners van de Verenigde Staten zijn, terwijl een LLC buitenlandse aandeelhouders kan hebben. LLCs mogen zonder beperkingen dochterondernemingen oprichten, terwijl S Corps dat niet mogen. Tot slot kunnen LLC's aandelen uitgeven en S Corps, maar alleen een specifieke aandelencategorie.
Het goede en slechte van LLC vs S Corp
Voordelen van LLC's
- Beperkte aansprakelijkheid
- Flexibiliteit met het management
- Kan worden beheerd door managers of leden
- Gemakkelijk om financiële belangen te splitsen
- Eenvoudig te vormen en uit te voeren
Nadelen van LLC's
- Ze worden twee keer belast
- Gebrek aan wettelijke beperkingen maakt ze onaantrekkelijk voor investeerders
Voordelen van S Corps
- Gemakkelijker aanvullende financiering verkrijgen van investeerders
- Leden kunnen zowel salaris als dividenden ontvangen
- Eenvoudig te vormen als aan alle eisen is voldaan
Nadelen van S Corps
- Beperkingen op beheer en structuur
- Toewijzing van financiële belangen moeilijk omdat het in verhouding moet staan tot eigendom
- Beperking van het aantal aandeelhouders
Vaak gestelde vragen
Wat is beter voor de belastingen, LLC of S Corp?
Hoewel het allemaal van je organisatie afhangt, is een S Corp-status enorm voordelig voor een bedrijf. Dit komt omdat het dubbele belasting voorkomt, waarbij het bedrijf wordt belast op het niveau van de vennootschap en de leden ook worden belast op hun dividenden.
Moet ik van mijn LLC een S Corp maken?
Als je de dubbele belasting op LLC's wilt vermijden, is het het verstandigst om er een S Corp van te maken. Je moet echter wel de beperkingen doornemen die gelden voor S Corps en je ervan vergewissen dat je daar geen problemen mee zult hebben.
Kan een LLC met één lid een S Corp zijn?
Ja. Een SMLLC (Single Member Limited Liability Company) kan ervoor kiezen om het bedrijf met succes te laten belasten als een S Corp.
LLC vs S Corp - Bottomline
Zowel een LLC als een S Corp hebben hun voor- en nadelen. Als je een bedrijf wilt oprichten en het nog steeds moeilijk vindt om tussen de twee te kiezen, begrijp dan dat ze voor verschillende scenario's geschikt kunnen zijn. Een LLC is de eenvoudigste van de twee en werkt als je veel flexibiliteit nodig hebt bij het runnen van het bedrijf.
Het klinkt ook handig als je winst wilt toewijzen op basis van andere criteria dan percentage eigendom. Een goed voorbeeld is als één lid actief deelneemt aan het runnen van het bedrijf en dus een groter aandeel verdient.
Als alternatief zou je kunnen neigen naar een LLC als je de vereisten voor een S Corp wilt vermijden en niet denkt dat pass through belasting van invloed is op je bedrijf.
Een S Corp is geschikt als je wilt dat inkomsten evenredig worden verdeeld, een salaris verdient aan de organisatie en het makkelijk vindt om investeerders aan te trekken. Er zijn meer beperkingen om er een op te richten, maar het is een meer gestructureerde entiteit die het publiek aanspreekt dan een LLC.