Qu'est-ce que Nexus pour les boutiques de commerce électronique ?

Dernière mise à jour le 4 décembre 2023 par Ewen Finser

Le commerce électronique est aujourd'hui le secteur de la vente au détail qui connaît la croissance la plus rapide, avec des ventes en ligne qui, selon les prévisions, atteindraient $7.4 milliards en 2025. Cette croissance s'accompagne de nouvelles taxe défis pour les détaillants en ligne. Le droit fiscal est complexe et la définition du nexus peut être source de confusion pour les chefs d'entreprise. En termes simples, le nexus est le lien entre une entreprise et une autorité fiscale qui établit la compétence pour taxer cette entreprise.

Dans la plupart des cas, la présence physique dans un État est le principal facteur permettant de déterminer le nexus. Il peut s'agir d'un magasin, d'un entrepôt, d'un bureau ou de tout autre emplacement physique. 

Le cas des détaillants en ligne est quelque peu différent. Il n'est pas possible que l'entreprise ait une présence physique dans l'ensemble des 12 000 juridictions, y compris les 50 États des États-Unis. Cet article explique ce qu'est le nexus pour les magasins de commerce électronique et comment déterminer si votre entreprise a une obligation en matière de taxe sur les ventes dans différents États.

La ligne de fond au départ

Les entreprises de commerce électronique n'ont pas nécessairement besoin d'une présence physique dans un État pour avoir un nexus. La loi stipule qu'en ayant des clients dans un État particulier, un détaillant en ligne a un nexus et est soumis à la législation sur la taxe de vente. À ce titre, les entreprises situées en dehors de l'État doivent verser les taxes sur les ventes dès qu'elles atteignent un certain seuil fixé par l'autorité fiscale de l'État.

Types de Nexus en matière de taxe sur les ventes

Pour les entreprises de commerce électronique qui souhaitent vendre dans plusieurs États, il est essentiel de comprendre les différents types de nexus. Il en existe quatre types différents, et toute entreprise qui répond aux critères doit se conformer à la législation de l'État en matière de taxe sur les ventes.

Les quatre types de nexus sont les suivants :

Nexus économique

Une entreprise est redevable de la taxe sur les ventes dans un État si elle a un lien économique. On parle de nexus économique lorsqu'une entreprise enregistre un certain nombre de ventes ou de transactions dans un État. Le seuil du nexus économique peut varier d'un État à l'autre, mais il est généralement de 200 transactions ou de $100 000 euros de chiffre d'affaires.

Nexus par clic

Il y a lien avec le clic lorsqu'une entreprise est en relation avec une entité de l'État, telle qu'un éditeur ou un affilié. Il y a lien avec le clic si l'entreprise reçoit une commission pour avoir orienté des clients vers un détaillant de l'État. À ce titre, elle doit se conformer à la législation de l'État en matière de taxe sur les ventes.

Marché Nexus

On parle de "marketplace nexus" lorsqu'une entreprise vend des biens ou des services par l'intermédiaire d'une place de marché en ligne. En fournissant essentiellement une infrastructure de commerce électronique à un tiers, l'entreprise est redevable de la taxe sur les ventes dans les États où elle a un nexus.

Affiliate Nexus

Le nexus d'affiliation est similaire au nexus de clic. C'est le cas lorsqu'une entreprise a une relation avec une société affiliée dans l'État. Il peut s'agir d'un particulier, d'une société ou d'une organisation. Comme dans le cas du click-through nexus, l'entreprise doit se conformer à la législation de l'État en matière de taxe sur les ventes.

Définir le Nexus de la taxe sur les ventes pour les magasins de commerce électronique

L'apparition des ventes numériques a soulevé une question assez complexe pour les autorités fiscales des États. Comment pouvaient-elles taxer les détaillants qui n'avaient pas de présence physique dans leur État ? La décision de la Cour suprême dans l'affaire Dakota du Sud c. Wayfair, Inc a marqué un tournant pour les entreprises de commerce électronique.

Cet arrêt a annulé Quill Corp. c. Dakota du Nordqui stipule qu'une entreprise doit être physiquement présente dans un État pour être assujettie à la taxe sur les ventes.

La Cour a estimé que la règle de la présence physique n'était pas valable dans l'affaire Wayfair, car elle ne reflétait pas l'économie moderne. La Cour a déclaré qu'une entreprise pouvait avoir un nexus simplement en réalisant des ventes dans cet État, qu'elle ait ou non une présence physique. 

La Cour a laissé à chaque État le soin de déterminer les autres facteurs susceptibles de créer un lien. Par conséquent, chaque État a dû élaborer des lois supplémentaires pour appliquer l'arrêt.

Les conséquences de l'arrêt Wayfair sur la taxe sur les ventes du commerce électronique

L'arrêt Wayfair a des implications considérables pour les détaillants en ligne. Cela signifie que les entreprises devront continuer à s'adapter aux nouvelles lois et réglementations des États au fur et à mesure de leur évolution.

Cela signifie également que les entreprises doivent être plus vigilantes dans le suivi de leurs ventes et dans la déclaration de la taxe sur les ventes dans tous les États où elles ont un lien (nexus). 

Auparavant, les détaillants en ligne pouvaient s'en tirer en ne versant pas de taxes dans certains États puisqu'ils n'y avaient pas de présence physique. Mais avec l'arrêt Wayfair, ce n'est plus possible. 

Qu'est-ce que le Nexus pour un magasin de commerce électronique ?

La définition du nexus peut varier d'un État à l'autre. Toutefois, les États prennent en compte d'autres facteurs généraux pour déterminer le nexus. 

Selon l'interprétation de Wayfair, les magasins de commerce électronique établissent un nexus dès lors qu'ils ont une présence économique dans un État, principalement par l'intermédiaire de leurs clients. En d'autres termes, ils ont généré des ventes ou des transactions atteignant le seuil fixé en dollars ou en volume. 

D'autres activités économiques peuvent créer un nexus pour un détaillant en ligne : 

• Utilisation de programmes de liens d'affiliation pour vendre des produits
• Utilisation de systèmes de livraison directe (drop-shipping)
• Activités d'exécution telles que l'exécution par Amazon
• Participation à des salons professionnels et à d'autres événements marketing dans un État 
• Avoir un bureau, des employés ou une autre présence physique dans un État 
• Recevoir des paiements pour des services fournis
• Les représentants itinérants dans un État pour solliciter des ventes, c'est-à-dire (dans le cadre de la Loi de New York)
• Embaucher des travailleurs indépendants dans un État 

Cette liste n'est pas exhaustive et chaque État a des facteurs spécifiques qu'il prend en compte pour déterminer le nexus. Les détaillants en ligne doivent consulter un fiscaliste pour déterminer s'ils ont une obligation en matière de taxe sur les ventes dans un État donné.

Comment déterminer si vous avez un Nexus dans un État

Environ 45 États imposent une taxe sur les ventes, et chacun d'entre eux dispose de son propre ensemble de règles pour la collecte et le versement de la taxe. Le Montana, le Delaware, l'Oregon, le New Hampshire et l'Alaska sont les États qui n'imposent pas de taxe sur les ventes. 

Cependant, l'Alaska est un État nuancé. Bien qu'il n'ait pas de taxe générale sur les ventes, plusieurs juridictions de l'État ont une taxe locale sur les ventes. Pour cette raison, l'Alaska a imposé une code uniforme pour permettre aux entreprises de se conformer plus facilement à la taxe à partir de 2020.

Procédez comme suit pour déterminer si vous avez un nexus dans un État. 

1. Recherche des lois Nexus de l'État

Chaque État dispose de sa propre législation en matière de nexus. Vous pouvez rechercher les règles spécifiques à chaque État sur le site web du ministère des finances. Ce site énumère les facteurs qui créent le nexus et déterminent si votre entreprise a une obligation fiscale. 

Par exemple, le département de la fiscalité et des finances de l'État de New York définit clairement les conditions d'enregistrement pour les entreprises qui n'ont pas de présence physique dans l'État.

Plusieurs organisations ont élaboré des tableaux qui simplifient la compréhension des lois sur le nexus des États. L'un des plus complets est le Rationalisation du conseil de direction de la taxe sur les ventes Tableau Nexus. Ce tableau indique le seuil de vente à distance, la date de mise en conformité et le site web du ministère des finances.

Vous pouvez également trouver plus d'informations sur le site Tax Foundation et le Conférence nationale des législateurs des États. 

2. Examiner l'empreinte de votre entreprise

Si votre entreprise est physiquement présente dans un État avec des installations telles qu'un bureau, un entrepôt ou un employé, vous aurez un nexus de taxe sur les ventes dans cet État. Vous devez vous enregistrer auprès du ministère des finances de l'État et commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes. 

Suivez vos ventes et vos activités commerciales pour vérifier si vous exercez une activité dans un État où vous avez un lien (nexus). En outre, examinez vos contrats commerciaux et vos activités de marketing. 

Si vous n'êtes pas sûr d'avoir un nexus dans un État, contactez le service des impôts de l'État pour obtenir des éclaircissements. 

3. Vérifier les seuils

Certains États fixent un seuil de recettes avant que vous ne soyez tenu de vous enregistrer pour la taxe sur les ventes et de commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes. Ce seuil correspond au montant minimum de ventes imposables que votre entreprise doit générer pour avoir un lien avec l'État. 

Par exemple, le seuil annuel de la taxe sur les ventes de commerce électronique pour l'État de New York est de $500,000  pour les ventes de biens matériels. L'entreprise doit également réaliser plus de 100 ventes dans l'État.

La vérification des seuils minimaux permet de s'assurer que vous ne vous inscrivez que dans les États où votre entreprise satisfait aux exigences. 

4. Envisager des taxes locales sur les ventes

Outre les taxes de vente de l'État, certaines juridictions locales appliquent également une taxe de vente. Les taux d'imposition et les juridictions qui appliquent la taxe peuvent varier. 

Les entreprises de commerce électronique doivent se renseigner sur les taxes locales sur les ventes dans les États où elles ont un lien avec la société. Vous devrez collecter et reverser ces taxes en plus de la taxe de vente de l'État. 

5. Quelle est la politique des États en matière d'affiliation ?

Certains États ont une politique d'affiliation qui taxe toutes les ventes générées par l'intermédiaire d'affiliés. Il peut s'agir d'une entreprise ou d'un individu physiquement situé dans l'État ou d'une entreprise située en dehors de l'État. 

Les plateformes de facilitation telles qu'Amazon ou Etsy peuvent s'occuper de la taxe sur les ventes en votre nom. Toutefois, il serait préférable que vous vous renseigniez sur la politique de l'État en matière d'affiliation afin de vous assurer que vous êtes en conformité. Demandez aux facilitateurs s'ils sont enregistrés et s'ils respectent les règles d'audit dans les États où vous avez un lien (nexus).

Comment se conformer aux lois sur la taxe de vente sur le commerce électronique ?

Une fois que vous avez déterminé que vous avez un nexus dans un État, vous devez prendre des mesures pour vous conformer aux lois relatives à la taxe sur les ventes. Voici quelques conseils généraux :

1. S'inscrire à la taxe sur les ventes

Vous devez vous enregistrer auprès de l'administration fiscale de l'État et commencer à collecter et à verser la taxe sur les ventes. Vous pouvez généralement effectuer cette démarche en ligne. Dans le cadre de la procédure d'enregistrement, vous devrez fournir des informations sur votre entreprise, telles que votre nom, votre adresse et vos coordonnées. 

Certains États exigent que vous obteniez un permis de taxe sur les ventes. Ce permis vous autorise à collecter et à verser la taxe sur les ventes. Vous pouvez utiliser le Système simplifié d'enregistrement de la taxe sur les ventes de s'enregistrer dans tous les États soumis à la procédure simplifiée ou dans d'autres États si nécessaire.

Certains États, comme l'Alaska, proposent des outils de recherche pour déterminer si une entreprise doit s'enregistrer. Les Alaska sales tax lookup tool veille à ce que toutes les autorités fiscales locales soient prises en compte lors de la prise de décision. 

2. Collecter et reverser la taxe sur les ventes du commerce électronique

Pour chaque vente soumise à la taxe sur les ventes, vous devez la verser à l'État. Les États ont des méthodes différentes pour collecter les taxes. Certains collectent les taxes mensuellement, d'autres peuvent vous demander de les verser trimestriellement ou annuellement. 

Il est essentiel d'assurer le suivi de la taxe sur les ventes que vous collectez et versez. Vous pouvez utiliser un calculateur de taxe sur les ventes pour vous aider dans cette tâche. Il vous permettra d'estimer le montant de la taxe sur les ventes que vous auriez dû percevoir et de vous assurer que vous payez le bon montant.

La plupart des plateformes CMS de commerce électronique disposent d'un module intégré de taxe sur les ventes. Si vous utilisez un panier d'achat tiers, vérifiez s'il propose un module de taxe sur les ventes. Si ce n'est pas le cas, envisagez d'utiliser un service qui le propose, comme TaxJar ou Avalara. 

3. Gardez vos dossiers en ordre

Les États exigent des entreprises qu'elles gardent la trace de toutes les ventes imposables qu'elles réalisent. Les entreprises peuvent le faire en documentant les ventes, en suivant l'inventaire de chaque site et en conservant les factures. 

Les États exigent également des entreprises qu'elles conservent une trace de la taxe sur les ventes perçue. Ces informations sont cruciales en cas d'audit. Vous devrez fournir des documents relatifs aux ventes et à la taxe sur les ventes perçue.

4. Se tenir au courant des changements

La législation relative à la taxe sur les ventes est en constante évolution. Il est important de se tenir au courant des changements afin de rester en conformité avec les obligations qui vous incombent. Pour ce faire, vous pouvez vous inscrire à une lettre d'information sur la taxe de vente, consulter le site web de la taxe de vente simplifiée ou contacter le service des impôts de votre État.

Les modifications fiscales peuvent aller de nouvelles lois à des changements de taux d'imposition. 

5. Trouver un consultant en taxe de vente

Si vous vous sentez dépassé par les lois sur la taxe de vente, il peut être utile de consulter un consultant en taxe de vente. Il peut vous aider à déterminer votre nexus, à collecter et à verser les taxes correctes et à vous tenir au courant des changements éventuels.

Solutions de taxe sur les ventes pour le commerce électronique

Les développeurs de logiciels ont conçu des outils pour aider les propriétaires d'entreprises à se conformer à la législation sur la taxe de vente. Voici quelques-uns des plus populaires :

1. TaxJar

TaxJar est une solution basée sur le cloud qui aide les entreprises de toutes tailles à suivre leurs ventes et à collecter et verser la taxe sur les ventes. Il offre les méthodes de collecte automatique et manuelle de la taxe sur les ventes. Il s'agit d'une solution de premier plan pour le remplissage automatique des déclarations de taxe sur les ventes et l'établissement de rapports détaillés sur la taxe sur les ventes. 

2. Avalara

Avalara est une solution basée sur le cloud qui aide les entreprises de toutes tailles à se conformer à la taxe sur les ventes et l'utilisation. Il offre le calcul automatique de la taxe sur les ventes et l'utilisation, l'enregistrement et le versement. Il comprend également des services de gestion des exemptions, de défense contre les audits et de classification des produits. 

3. Sommet

Les petites et moyennes entreprises trouveront en Vertex une solution adaptée. Il propose des solutions basées sur le cloud et des solutions sur site. Les principales fonctionnalités sont le calcul de la taxe sur les ventes, la gestion des certificats d'exemption et l'archivage des déclarations.

4. TaxCloud

TaxCloud est une solution basée sur l'informatique dématérialisée qui aide les entreprises de toutes tailles à se conformer à la taxe sur les ventes. Il s'agit d'un service de gestion de haut niveau pour les vendeurs en ligne qui vendent sur des plateformes de facilitation comme eBay, Amazon et Etsy. Il peut aider les vendeurs à calculer la taxe sur les ventes, à remplir les déclarations et à gérer les exemptions.

5. Taxify de Sovos

Éviter les lacunes fiscales est crucial pour les entreprises de toute taille. Taxify par Sovos est une solution basée sur le cloud qui aide les entreprises à rester en conformité avec les lois sur la taxe sur les ventes et l'utilisation. Elle permet le calcul, la déclaration et le versement automatiques de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Elle comprend également la gestion des certificats d'exemption, des services de classification des produits et une défense contre les audits.

FAQs

Qu'est-ce que Nexus pour les boutiques de commerce électronique ? Conclusion

Le principe de base du nexus est qu'une entreprise a une relation avec un État et est donc responsable de la taxe sur les ventes dans cet État. Les entreprises de commerce électronique ont un nexus dans tous les États où elles ont des clients ou toute autre présence économique, comme des filiales ou des installations de stockage.

Les lois sur le nexus sont en constante évolution. Les entreprises doivent donc se tenir au courant des changements et consulter un consultant en taxe sur les ventes pour s'assurer qu'elles sont en conformité. L'utilisation d'une solution de taxe sur les ventes peut faciliter le processus de suivi et de mise en conformité avec les lois sur le nexus.