LLC vs S Corp - 3 différences principales

Pas de commentaires

Photo de l'auteur

Par Ewen Finser

Dernière mise à jour le 5 décembre 2023 par Ewen Finser

Souhaitez-vous prendre votre entreprise individuelle à un niveau supérieur ? Vous craignez que votre patrimoine personnel soit lié à votre entreprise et vous souhaitez vous protéger contre ses responsabilités ? Ou bien vous voulez ouvrir une nouvelle entreprise et ne parvenez pas à trouver une solution adéquate ? structure juridique?

La loi définit un certain nombre de structures d'entreprise que chacun peut explorer, mais leurs différences et leurs similitudes peuvent se chevaucher et rendre difficile le choix d'une structure appropriée. Dans ce document, nous analyserons deux structures courantes : - la société à responsabilité limitée (SARL) et la société à responsabilité limitée (SARL). LLC et S Corp et explique ce qu'ils sont pour vous aider à choisir le meilleur pour votre entreprise.

LLC vs S Corp - 3 différences principales

Les principales différences entre une LLC et une S Corp sont les suivantes :

  • Une LLC est une structure juridique d'entreprise, tandis qu'une S Corp est un statut d'élection fiscale permettant aux LLC et aux Corporations de spécifier la manière dont elles souhaitent que l'entité soit imposée.
  • Une LLC a un nombre illimité d'actionnaires, alors qu'une S Corp limite le nombre d'actionnaires à 100.
  • Une SARL est imposée deux fois, c'est-à-dire au niveau de la société et sur les dividendes, alors qu'une S Corp n'est imposée qu'une seule fois.

Qu'est-ce qu'une SARL ?

A Société à responsabilité limitée est une structure commerciale aux États-Unis dans laquelle les propriétaires ne sont pas responsables des dettes de l'entreprise. Il s'agit d'une structure hybride qui emprunte les caractéristiques d'une entreprise individuelle ou d'une société de personnes et d'une société de capitaux.

SARL contre société anonyme

Le site Le concept de LLC a été conçu en Allemagne en 1892, mais ce n'est qu'en 1977 que les premières LLC a été adoptée aux États-Unis. Aujourd'hui, plus de LLCs que les sociétés.

Si vous avez besoin d'une entité qui protège vos actifs personnels de vos passifs, alors une LLC est la solution la plus simple. Elle emprunte les caractéristiques de responsabilité limitée d'une société et les avantages fiscaux d'une société de personnes. Elle peut être constituée à des fins lucratives ou non lucratives.

Les lois régissant LLCs sont soumises à la réglementation de l'État. Elles varient d'un État à l'autre et il est prudent de se renseigner sur celles qui s'appliquent à vous avant d'en créer une. Les propriétaires sont appelés membres et la plupart des États ne limitent pas la forme qu'ils peuvent prendre. Un membre peut être une personne physique, une société ou même une autre personne physique. LLC.

Un site LLC est une entité plus formelle qui nécessite le dépôt de statuts auprès de l'État. Elle peut choisir de ne pas payer d'impôts fédéraux et de faire figurer les bénéfices et les pertes sur la déclaration personnelle du propriétaire. Elle peut aussi choisir d'être imposée comme une société, et c'est là que le concept de S Corp entre en jeu.

Qu'est-ce qu'une S Corp ?

Un site Société S ou sous-chapitre S n'est pas une structure commerciale légale. Il s'agit d'un statut fiscal qui informe l'IRS de taxer l'entreprise d'une certaine manière. En général, il faut choisir entre une S Corp et une C Corp en termes de mode d'imposition, et leurs différences sont soulignées ci-dessous.

Une S Corp donne à une société de moins de 100 actionnaires l'avantage d'être constituée en société, tout en étant imposée comme une société de personnes. Cela permet d'éviter la double imposition, car la société transfère les revenus directement aux actionnaires.

Qu'est-ce qu'une S Corp ?

Avant d'examiner en détail ce qu'est une S Corp, il convient d'expliquer ce qu'est une S Corp. une société est. Il s'agit d'une entité juridique entièrement indépendante de ses propriétaires. Elle est souvent appelée "personne morale". Elle peut conclure des contrats, emprunter de l'argent, intenter des actions en justice, engager des salariés et payer des impôts, tout comme une personne normale.

Le terme "société" est expliqué différemment selon les pays, mais sa principale caractéristique est la responsabilité limitée. L'un des inconvénients d'une société est la double imposition, et voici comment une S Corp peut vous aider.

Les S Corps ne se limitent pas aux seules sociétés de capitaux. LLCs peuvent également obtenir ce statut. Dans une S corp, les propriétaires sont appelés actionnaires et la loi vous considère comme un employé de la société. Vous devez verser aux actionnaires un salaire raisonnable, car les bénéfices, les pertes, les crédits et les déductions sont imposés au niveau de l'actionnaire. Ils déclarent les revenus et les pertes sur leur déclaration de revenus individuelle et paient des impôts aux taux habituels.

Il convient de noter que la charge fiscale d'une S Corp, d'une société de personnes et d'une entreprise individuelle incombe aux propriétaires ou aux actionnaires.

Un autre statut fiscal opposé à la S Corp est la C Corp. Poursuivez votre lecture et découvrez de quoi il s'agit pour comprendre la distinction.

Qu'est-ce qu'une société anonyme ?

Nous avons parlé de la LLC et de la S Corp, mais qu'en est-il de la C Corp ? A Société C est un statut fiscal dans lequel les propriétaires sont imposés différemment de l'entité. Ces entités sont éligibles à l'impôt sur les sociétés, ce qui donne lieu à un scénario de double imposition.

Dans ce cas, l'entité paie l'impôt sur les sociétés sur le montant gagné avant de distribuer le reste aux actionnaires. Bien que cela puisse sembler un inconvénient, l'avantage est que la société peut réinvestir les bénéfices dans la société à un taux d'imposition plus faible.

Comment constituer une SARL ?

Les lois relatives aux SARL varient d'un État à l'autre, mais celles qui concernent la constitution d'une SARL ne sont pas différentes de celles qui sont énumérées ci-dessous.

Comment constituer une SARL ?

1. Trouver les membres

Il s'agit ici de déterminer qui est propriétaire de la SARL. Il peut s'agir d'une ou de plusieurs personnes, d'une entreprise, d'une fiducie ou de propriétaires étrangers. Notez que les propriétaires étrangers seront soumis à des exigences fiscales particulières de la part du gouvernement. Certaines entités, telles que les banques et les compagnies d'assurance, ne peuvent pas posséder de LLC.

2. Choisir un nom

Bien que cette règle puisse varier, le principe général est que le nom de votre SARL ne doit pas être la même qu'une autre entreprise dans cet État. La plupart des États interdisent également l'utilisation de termes spécifiques dans le titre. Vous pouvez consulter le site web de l'État pour trouver les noms d'entreprise déjà enregistrés. Si vous optez pour un nom, les États vous autorisent à le réserver pendant un certain temps, le temps de mener à bien toutes les autres procédures.

3. Choisir un agent agréé

Il s'agit d'une entité qui reçoit les documents officiels au nom de la LLC. Tous les États ont leurs exigences en matière d'agents enregistrés, et plusieurs sociétés proposent ces services.

4. Obtenir un numéro d'identification de l'employeur

Vous devez obtenir un numéro fiscal fédéral (EIN) même si vous n'envisagez pas d'embaucher des salariés. Ce numéro vous permettra d'ouvrir un compte bancaire, de signer des contrats et d'obtenir divers documents. Vous pouvez remplir la demande en ligne ou par téléphone auprès de votre État.

5. Établir un accord d'exploitation

Ce document précise le mode de fonctionnement de l'entreprise, les responsabilités des membres et la manière de répartir les bénéfices entre les propriétaires. Tous les États ont des clauses obligatoires qui doivent être incluses dans l'accord d'exploitation et vous devez vous assurer que toutes ces clauses sont couvertes.

6. Enregistrer la SARL

La première étape de l'enregistrement d'une LLC consiste à déposer l'article d'organisation auprès du secrétaire d'État. Tous les États ont des exigences différentes pour enregistrer une LLC avec succès ; vérifiez auprès de ceux qui s'appliquent à vous afin de ne rien oublier. Dans certains États, vous devrez déposer un certificat de constitution pour enregistrer la nouvelle LLC.

7. Déposer un avis

Certains États exigent que vous déposiez un bref avis dans les journaux locaux pour annoncer votre intention de constituer une SARL. Cet avis doit être publié plusieurs fois pendant plusieurs semaines.

8. S'inscrire aux impôts de l'État

Vous devez comptabiliser les revenus que vous percevez dès la création de la SARL. De cette façon, vous vous assurez que vous vous inscrivez à la fois à l'impôt sur le revenu et à la taxe sur les ventes auprès de votre État dès le départ.

Comment constituer une S Corp ?

Une S Corp est un choix fiscal et non une structure d'entreprise. Ainsi, vous devrez avoir mis en place une LLC ou une Corporation avant de choisir votre structure fiscale préférée. Dans le cas d'une société, les exigences applicables, telles que le choix d'un nom, la rédaction des statuts et l'enregistrement de la société auprès du secrétaire d'État, la préparation du règlement intérieur, la sélection des administrateurs et l'émission d'actions pour les actionnaires, précéderont le choix de la structure fiscale. Une fois que la société sera opérationnelle, vous serez mieux à même de constituer la S Corp.

Comment constituer une S Corp

Notez que votre entreprise doit remplir des conditions spécifiques pour pouvoir bénéficier du statut de S Corp. Pour être éligible, elle doit

  • Avoir une seule catégorie d'actions
  • Ne pas avoir plus de 100 actionnaires
  • avoir pour actionnaires des personnes physiques, certaines fiducies, des successions et des organisations spécifiques

Une fois que vous aurez rempli ces critères, vous devrez déposer auprès de l'IRS un formulaire 2553 de choix de société S. Ce formulaire doit être signé par tous les actionnaires et rempli dans les délais impartis. Ce formulaire doit être signé par tous les actionnaires et rempli dans les délais impartis. Le formulaire doit être signé par tous les actionnaires et rempli dans les délais. temps nécessaire pour traiter une demande d'élection de S Corp dépend du fait que l'entreprise est en activité depuis un certain temps ou qu'elle en est à son premier exercice fiscal.

Les nouvelles entreprises doivent demander le statut de S Corp au plus tard deux mois et 15 jours après le début de leur premier exercice fiscal. Une demande déposée après cette période ne sera pas prise en compte et le statut s'appliquera au cours du deuxième exercice fiscal.

Les entreprises qui ont exercé leur activité au cours des années fiscales précédentes doivent demander ce statut avant le 15e jour du troisième mois de l'année en cours.

Quelle est la différence entre une LLC et une S Corp ?

Impact sur l'impôt

C'est peut-être la principale différence entre les deux. Une S Corp n'est pas une structure juridique, mais une implication fiscale, mais elle présente des différences par rapport au mode d'imposition d'une LLC ordinaire. Avec le statut de S Corp, votre entreprise échappe à la double imposition. Cela signifie que les bénéfices et les dividendes versés aux actionnaires ne sont pas imposés. Il convient de noter que les SARL peuvent choisir librement d'obtenir le statut fiscal de S Corp, car il s'agit d'une question de droit fiscal fédéral.

Dans le cas d'une S Corp, les actionnaires perçoivent un salaire et l'entreprise paie leurs charges sociales, qui peuvent être déduites du revenu global.

Dans le cas d'une SARL, les membres doivent payer l'impôt sur le travail indépendant et les autres impôts applicables à l'IRS. Ces taux changent chaque année, en fonction des forces économiques dominantes. Chaque centime généré par une SARL est considéré comme un revenu imposable.

Taxe sur les LLC et les S Corp

Exigences des actionnaires

Une LLC peut avoir un nombre illimité d'actionnaires, alors que les S Corps sont limitées à 100. En outre, les S Corps n'autorisent les membres qu'à être résidents des États-Unis, alors qu'une LLC peut avoir des actionnaires étrangers. Les LLC sont autorisées à créer des filiales sans aucune restriction, alors que les S Corps ne sont pas autorisées à en créer. Enfin, les LLC peuvent émettre des actions et les S Corps, mais seulement une catégorie spécifique d'actions.

Les avantages et les inconvénients de la LLC par rapport à la S Corp

Les avantages de la SARL

  • Responsabilité limitée
  • Flexibilité avec la direction
  • Peut être géré par des responsables ou des membres
  • Facile de diviser les intérêts financiers
  • Simplicité de mise en place et de fonctionnement

Les inconvénients des SARL

  • Ils sont taxés deux fois
  • L'absence de restrictions légales les rend peu attrayantes pour les investisseurs

Les avantages du corps S

  • Faciliter l'obtention de fonds supplémentaires auprès d'investisseurs
  • Les membres peuvent recevoir à la fois un salaire et des dividendes
  • Facile à former une fois que toutes les conditions sont remplies

Les inconvénients du corps S

  • Restrictions en matière de gestion et de structure
  • La répartition des intérêts financiers est difficile car elle doit être proportionnelle à la propriété.
  • Limitation du nombre d'actionnaires

Questions fréquemment posées

Qu'est-ce qui est le plus avantageux sur le plan fiscal, la LLC ou la S Corp ?

Bien que tout dépende de votre organisation, le statut fiscal de S Corp est extrêmement avantageux pour une entreprise. En effet, il permet d'éviter la double imposition : la société est imposée au niveau de l'entreprise et les membres sont également imposés sur leurs dividendes.

Dois-je transformer ma SARL en S Corp ?

Si vous souhaitez éviter la double imposition des SARL, la solution la plus judicieuse serait d'en faire une S Corp. Toutefois, vous devez examiner les restrictions qui s'appliquent aux S Corp et vous assurer qu'elles ne vous poseront pas de problème.

Une SARL à un seul membre peut-elle être une S Corp ?

Oui. Une SMLLC (Single Member Limited Liability Company) peut choisir d'être imposée avec succès comme une S Corp.

LLC vs S Corp - Bottomline

La SARL et la S Corp ont toutes deux leurs avantages et leurs inconvénients. Si vous cherchez à créer une entreprise et que vous avez du mal à choisir entre les deux, sachez qu'elles peuvent convenir à des scénarios différents. La SARL est la plus simple des deux et convient si vous avez besoin d'une grande flexibilité dans la gestion de l'entreprise.

Il peut également s'avérer utile si vous souhaitez répartir les bénéfices sur la base d'autres critères que les suivants pourcentage de participation. Un bon exemple est celui d'un membre qui participe activement à la gestion de l'entreprise et qui mérite donc une part plus importante.

Par ailleurs, vous pouvez opter pour une SARL si vous souhaitez éviter les exigences imposées aux S Corp et si vous ne pensez pas que l'imposition indirecte affecte votre entreprise.

Une S Corp convient si vous souhaitez que les bénéfices soient distribués proportionnellement, si vous percevez un salaire de l'organisation et si vous estimez qu'il est facile d'attirer des investisseurs. La création d'une S Corp est soumise à davantage de restrictions, mais il s'agit d'une entité plus structurée et plus attrayante pour le public qu'une LLC.

Laisser un commentaire

Français