¿Qué es Nexus para tiendas de comercio electrónico?

Última actualización en diciembre 4, 2023 por Ewen Finser

El comercio electrónico es el sector minorista de más rápido crecimiento en la actualidad. $7.4 billón en 2025. Con ese crecimiento llegan nuevos fiscal retos para los minoristas en línea. La legislación fiscal es complicada, y la definición de nexo puede resultar confusa para los empresarios. En términos sencillos, nexo es el vínculo entre una empresa y una autoridad fiscal que establece la jurisdicción para gravar esa empresa.

En la mayoría de los casos, la presencia física en un Estado es el factor principal para determinar el nexo. Puede tratarse de una tienda, un almacén, una oficina u otra ubicación física. 

El caso de los minoristas online es algo diferente. No puede ser que el negocio tenga presencia física en las 12.000 jurisdicciones, incluidos los 50 estados de EE.UU. Entonces, ¿cómo determina el fisco dónde debe tributar un minorista online? Este artículo explica en detalle qué significa nexo para las tiendas de comercio electrónico y cómo determinar si su empresa tiene la obligación de pagar impuestos sobre las ventas en diferentes estados.

Lo esencial por adelantado

Las empresas de comercio electrónico no necesitan necesariamente una presencia física en un estado para tener nexo. La ley establece que, por el hecho de tener clientes en un determinado Estado, un minorista en línea tiene nexo y está sujeto a las leyes del impuesto sobre las ventas. Como tal, las empresas de fuera del estado tienen que remitir los impuestos sobre las ventas una vez que alcanzan un determinado umbral establecido por la autoridad fiscal del estado.

Tipos de nexo del impuesto sobre las ventas

Para las empresas de comercio electrónico que desean vender en varios estados, es esencial comprender los diferentes tipos de nexos. Existen cuatro tipos diferentes, y cualquier empresa que cumpla los criterios debe ajustarse a la legislación estatal en materia de impuestos sobre las ventas.

Los cuatro tipos de nexos son:

Nexo económico

Una empresa es responsable del impuesto sobre las ventas en un estado si tiene nexo económico. El nexo económico se produce cuando una empresa registra una determinada cantidad de ventas o transacciones en un estado. El umbral de nexo económico puede variar según el estado, pero suele ser de 200 transacciones o $100.000 en ventas.

Enlace directo

Hay nexo de clic cuando una empresa tiene una relación con una entidad del Estado, como un editor o un afiliado. Tienen nexo de click-through si la empresa recibe una comisión por remitir clientes a un minorista del estado. Como tal, deben cumplir con las leyes de impuestos sobre las ventas del estado.

Nexo de mercado

El nexo de mercado se produce cuando una empresa vende bienes o servicios a través de un mercado en línea. Al proporcionar infraestructura de comercio electrónico a terceros, la empresa es responsable del impuesto sobre las ventas en los estados en los que tiene nexo.

Nexo de afiliación

El nexo de afiliación es similar al nexo de clic. Es cuando una empresa tiene una relación con un afiliado en el estado. La filial puede ser un individuo, una empresa o una organización. Al igual que en el caso del nexo de clientela, la empresa debe cumplir la legislación estatal en materia de impuestos sobre las ventas.

Definición del nexo del impuesto sobre las ventas para las tiendas de comercio electrónico

La aparición de las ventas digitales planteó una cuestión bastante compleja a las autoridades fiscales estatales. ¿Cómo podían gravar a los minoristas que no tenían presencia física en sus estados? La decisión del Tribunal Supremo en el caso Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. fue un momento decisivo para las empresas de comercio electrónico.

Esta sentencia anuló Quill Corp. contra Dakota del Norteque establecía que una empresa debía estar físicamente presente en un Estado para estar sujeta al impuesto sobre las ventas.

El Tribunal dictaminó que la norma de la presencia física no tenía fundamento en el caso Wayfair, ya que no reflejaba la economía moderna. El Tribunal dijo que una empresa podía tener nexo simplemente por tener ventas en ese estado, independientemente de si tenía o no presencia física. 

El Tribunal dejó que cada estado determinara qué otros factores podían crear nexo. Por lo tanto, cada estado tuvo que desarrollar leyes adicionales para dar cumplimiento a la sentencia.

Repercusiones de la sentencia Wayfair sobre el impuesto sobre las ventas en el comercio electrónico

La sentencia Wayfair tiene implicaciones de gran alcance para los minoristas en línea. Significa que las empresas tendrán que seguir adaptándose a las nuevas leyes y normativas estatales a medida que cambien.

También significa que las empresas tienen que estar más atentas al seguimiento de sus ventas y a la presentación de declaraciones del impuesto sobre las ventas en todos los estados con nexo. 

Antes, los minoristas en línea podían librarse de pagar impuestos en determinados estados porque no tenían presencia física en ellos. Pero, con la sentencia Wayfair, eso ya no es una opción. 

¿Qué constituye el nexo para una tienda de comercio electrónico?

La definición de nexo puede variar de un estado a otro. Sin embargo, los estados tienen en cuenta otros factores generales a la hora de determinar el nexo. 

Desde el punto de vista de Wayfair, las tiendas de comercio electrónico establecen nexo una vez que tienen presencia económica en un estado, principalmente a través de clientes. Es decir, han generado ventas o transacciones que alcanzan el umbral establecido en dólares o volumen. 

Otras activaciones de base económica que podrían crear nexo para un minorista en línea incluyen: 

• Utilizar programas de enlaces de afiliación para vender productos
• Utilizar acuerdos de envío directo
• Actividades de cumplimiento como el cumplimiento por Amazon
• Asistir a ferias y otros eventos de marketing en un estado 
• Tener una oficina, empleados u otra presencia física en un Estado 
• Recibir pagos por servicios prestados
• Representantes itinerantes en un Estado para solicitar ventas, es decir (en virtud de la Ley de Nueva York)
• Contratación de contratistas independientes en un Estado 

Esta lista no es exhaustiva, y cada estado tiene factores específicos que tiene en cuenta a la hora de determinar el nexo. Los minoristas en línea deben consultar con un profesional fiscal para determinar si tienen una obligación tributaria sobre las ventas en un estado concreto.

Cómo determinar si tiene nexo en un Estado

Unos 45 estados imponen un impuesto sobre las ventas, y cada uno tiene su propio conjunto de normas para recaudar y remitir el impuesto. Entre los que no tienen impuesto sobre las ventas están Montana, Delaware, Oregón, Nuevo Hampshire y Alaska. 

Sin embargo, Alaska es un estado con matices. Aunque no tiene un impuesto general sobre las ventas, varias jurisdicciones del estado sí tienen un impuesto local sobre las ventas. Por este motivo, Alaska impuso un código uniforme para facilitar a las empresas el cumplimiento del impuesto a partir de 2020.

Siga estos pasos para determinar si tiene nexo en un estado. 

1. Investigación de las leyes estatales sobre nexos

Cada estado tiene sus propias leyes de nexo. Puede consultar las normas específicas de cada estado en la página web de su Departamento de Hacienda. El sitio web enumera los factores que crean nexo y determinan si su empresa tiene una obligación fiscal. 

Por ejemplo, el Departamento de Fiscalidad y Finanzas del Estado de Nueva York describe claramente los requisitos de registro para hacer negocios sin presencia física en el estado.

Varias organizaciones han elaborado tablas que simplifican la comprensión de las leyes de nexo de los estados. Uno de los más completos es el Racionalización del Consejo de Administración del impuesto sobre las ventas Tabla Nexus. Este cuadro indica el umbral de vendedor a distancia, la fecha de cumplimiento y el sitio web del Departamento de Hacienda.

También puede encontrar más información en Fundación Tributaria y el Conferencia Nacional de Legisladores Estatales. 

2. Revisar su huella empresarial

Si su empresa está físicamente presente en un estado con instalaciones como una oficina, un almacén o un empleado, entonces tendrá nexo fiscal en ese estado. Debe registrarse en el Departamento de Hacienda del Estado y empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. 

Haga un seguimiento de sus ventas y actividades empresariales para ver si está realizando algún negocio en un estado en el que tenga nexo. Además, revise sus contratos comerciales y actividades de marketing. 

Si no está seguro de si tiene nexo en un estado, póngase en contacto con el departamento de hacienda del estado para que se lo aclaren. 

3. Comprobación de umbrales

Algunos estados tienen un umbral de ingresos antes de que usted esté obligado a registrarse para el impuesto sobre las ventas y comenzar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. El umbral es la cantidad mínima de ventas imponibles que su empresa debe generar para tener nexo en el estado. 

Por ejemplo, el umbral anual del impuesto sobre las ventas para el comercio electrónico en el estado de Nueva York es de 1.000 euros. $500,000  para las ventas de bienes físicos. El negocio también debe entregar más de 100 ventas al estado.

Comprobar los umbrales mínimos le garantiza que sólo se registra en los estados en los que su empresa cumple los requisitos. 

4. Considerar los impuestos locales sobre las ventas

Además de los impuestos estatales sobre las ventas, algunas jurisdicciones locales también tienen un impuesto sobre las ventas. Los tipos impositivos y las jurisdicciones que aplican el impuesto pueden variar. 

Las empresas de comercio electrónico deben investigar los impuestos locales sobre las ventas en los estados donde tienen nexo. Tendrá que recaudar y remitir estos impuestos además del impuesto estatal sobre las ventas. 

5. ¿Cuál es la política de afiliación de los Estados?

Algunos estados tienen una política de afiliación que grava cualquier venta generada a través de afiliados. Puede tratarse de una empresa o un particular con sede física en el estado o de una empresa de fuera del estado. 

Las plataformas facilitadoras como Amazon o Etsy pueden ocuparse del impuesto sobre las ventas en su nombre. Sin embargo, lo mejor sería que investigara de todos modos la política de afiliación del estado para asegurarse de que la cumple. Pregunte a los facilitadores si están registrados y cumplen las normas de auditoría en los estados en los que usted tiene nexo.

Cómo cumplir la legislación sobre el impuesto sobre las ventas en el comercio electrónico

Una vez que determine que tiene nexo en un estado, debe tomar medidas para cumplir las leyes del impuesto sobre las ventas. A continuación se ofrecen algunos consejos generales:

1. Inscribirse en el IVA

Tiene que registrarse en el Departamento de Hacienda del Estado y empezar a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Normalmente puede hacerlo por Internet. El proceso de registro le exigirá que facilite información sobre su empresa, como su nombre, dirección e información de contacto. 

Algunos estados le exigirán que obtenga un permiso de impuesto sobre las ventas. Este permiso le autorizará a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Puede utilizar el Sistema simplificado de registro del impuesto sobre las ventas para registrarse en todos los estados Streamlined o en cualquier estado adicional cuando sea necesario.

Algunos estados, como Alaska, ofrecen herramientas de búsqueda para determinar si una empresa debe registrarse. El sitio Búsqueda de impuestos en Alaskal garantiza que todas las autoridades fiscales locales sean tenidas en cuenta a la hora de decidir. 

2. Recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas del comercio electrónico

Por cada venta sujeta al impuesto sobre ventas, debe remitirlo al Estado. Los Estados tienen diferentes formas de recaudar los impuestos. Mientras que algunos recaudan los impuestos mensualmente, otros pueden exigirle que los remita trimestral o anualmente. 

Es esencial llevar un registro de los impuestos sobre ventas que recauda y remite. Para ello, puede utilizar una calculadora del impuesto sobre las ventas. Una calculadora de impuestos sobre las ventas estimará la cantidad de impuestos sobre las ventas que debería haber recaudado y le ayudará a asegurarse de que está pagando la cantidad correcta.

La mayoría de las plataformas CMS de comercio electrónico tienen un módulo de impuestos sobre las ventas incorporado. Si utiliza un carro de la compra de terceros, compruebe si ofrecen un módulo de impuestos sobre las ventas. Si no es así, considere la posibilidad de utilizar un servicio que sí lo ofrezca, como TaxJar o Avalara. 

3. Mantenga sus registros actualizados

Los Estados exigen a las empresas que lleven un registro de todas las ventas imponibles que realizan. Las empresas pueden hacerlo documentando las ventas, haciendo un seguimiento del inventario en cada local y conservando las facturas. 

Los Estados también exigen a las empresas que lleven un registro de los impuestos sobre ventas recaudados. Esta información es crucial durante las auditorías. Tendrá que aportar documentación sobre lo que se ha vendido y el correspondiente impuesto sobre las ventas recaudado.

4. Manténgase al día de los cambios

La legislación sobre el impuesto sobre las ventas cambia constantemente. Es importante mantenerse al día de los cambios para cumplir con sus obligaciones. Puede hacerlo suscribiéndose a un boletín de impuestos sobre las ventas, consultando el sitio web Streamlined Sales Tax o poniéndose en contacto con el departamento de ingresos de su estado.

Los cambios fiscales pueden ser cualquier cosa, desde nuevas leyes hasta modificaciones de los tipos impositivos. 

5. Buscar un asesor fiscal de ventas

Si se siente abrumado por las leyes de impuestos sobre las ventas, puede ser útil consultar con un consultor de impuestos sobre las ventas. Ellos pueden ayudarle a determinar su nexo, recaudar y remitir los impuestos correctos, y mantenerse al día con cualquier cambio.

Soluciones fiscales para comercio electrónico

Los desarrolladores de software han diseñado herramientas para ayudar a los propietarios de empresas a cumplir las leyes de impuestos sobre las ventas. He aquí algunas de las más populares:

1. TaxJar

TaxJar es una solución basada en la nube que ayuda a empresas de todos los tamaños a realizar un seguimiento de sus ventas y a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Ofrece métodos de recaudación de impuestos sobre las ventas tanto automáticos como manuales. Destaca como solución de primer orden para la cumplimentación automática de declaraciones de impuestos sobre las ventas y la elaboración de informes detallados al respecto. 

2. Avalara

Avalara es una solución basada en la nube que ayuda a empresas de todos los tamaños a cumplir con los impuestos sobre ventas y uso. Ofrece cálculo, presentación y envío automáticos del impuesto sobre ventas y uso. También incluye servicios de gestión de exenciones, defensa contra auditorías y clasificación de productos. 

3. Vértice

Las pequeñas y medianas empresas encontrarán en Vertex una buena opción. Ofrece soluciones en la nube y locales. Entre sus principales funciones se incluyen el cálculo del impuesto sobre las ventas, la gestión de certificados de exención y la presentación de declaraciones.

4. TaxCloud

TaxCloud es una solución basada en la nube que ayuda a empresas de todos los tamaños a cumplir con los impuestos sobre las ventas. Es un servicio de gestión superior para vendedores en línea que venden en plataformas facilitadoras como eBay, Amazon y Etsy. Puede ayudar a los vendedores a calcular el impuesto sobre las ventas, presentar declaraciones y gestionar exenciones.

5. Taxify de Sovos

Evitar lagunas fiscales es crucial para empresas de cualquier tamaño. Taxify de Sovos es una solución basada en la nube que ayuda a las empresas a cumplir las leyes de impuestos sobre ventas y uso. Ofrece cálculo, presentación y envío automáticos del impuesto sobre ventas y uso. También incluye gestión de certificados de exención, servicios de clasificación de productos y defensa frente a auditorías.

Preguntas frecuentes

Qué es Nexus para las tiendas de comercio electrónico: Conclusión

El principio básico de nexo es que una empresa tiene una relación con un estado y, por tanto, es responsable del impuesto sobre las ventas en ese estado. Las empresas de comercio electrónico tienen nexo en todos los estados en los que tienen clientes o cualquier otra presencia económica, como filiales o instalaciones de almacenamiento.

Las leyes de nexo cambian constantemente, por lo que las empresas necesitan estar al día de cualquier cambio y consultar con un consultor de impuestos sobre las ventas para garantizar el cumplimiento. El uso de una solución de impuestos sobre las ventas puede ayudar con el proceso de seguimiento y cumplimiento de las leyes de nexo.